Другая часть кредитных средств возвращалась банкам в течение одного дня через цепочку взаимозависимых лиц в качестве оплаты за якобы поставленный товар. Таким образом, налогоплательщик создал формальный документооборот под несуществующий товар для обоснования перечисления денежных средств своим контрагентам.

Также было установлено, что налогоплательщик и его контрагенты прямо или косвенно участвовали в управлении хозяйственной деятельности друг друга, находились в служебной зависимости либо в родственных отношениях. Более того, контрагенты налогоплательщика не могли осуществлять оптовую поставку бытовой техники, поскольку у них отсутствовали транспортные и основные средства, офисные и складские помещения, управленческий и рабочий персонал.

Налогоплательщик, не согласившись с выводами инспекции, обратился в суд. Отказывая в удовлетворении требований налогоплательщика, суды признали правомерными и доказанными выводы налогового органа о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.